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マレーシアの暗号資産の規制と税制のデプス解析
マレーシアの暗号資産に関する税制と規制制度の探析
1. マレーシアの税制の概要
マレーシアは直接税と間接税が並行する税制を採用しています。直接税には所得税、不動産収益税、石油所得税などが含まれます。間接税は国内税、関税、売上税、サービス税、印紙税などを網羅しています。連邦政府は全国的な税収政策を策定し、内陸関税局と王立関税局が具体的に実行します。州政府は土地税、鉱産税などの地方税を徴収します。
主な税金
2.個人所得税:居住者には0%〜30%の累進税率が適用され、非居住者には30%の固定税率が適用されます。
源泉徴収税：非居住者企業または個人に対して、税率は収入の種類によって異なり、一般的には10%-15%です。
不動産利益税：税率は保有期間に応じて減少し、30%から5%までの範囲です。
輸出入税：輸入税率は商品種類や貿易協定によって異なり、一部の資源性製品の輸出には0-20%の輸出税が課される。
2. 暗号通貨の法的位置付けと税務方針
マレーシアは暗号資産の法定通貨としての地位を認めていませんが、証券委員会は一部の暗号資産を「デジタル資産」の範疇に含め、《資本市場およびサービス法令》の規制を受けます。
現在、マレーシアでは個人が暗号資産を保有していても、キャピタルゲイン税は課されません。しかし、個人または企業が頻繁に暗号資産の取引活動を行う場合、それは「デイトレーダー」と見なされ、その利益は営業収入として課税される可能性があります。判断基準には保有量、保有期間、取引頻度、取引動機などの複数の要因が含まれます。
日内取引者と認定された納税者の課税所得の計算方法は、暗号資産の処分価格から取得コストの差額を引いたものです。暗号資産の形で受け取った報酬は、受け取った時の公正市場価値に基づいて課税所得として認識されます。
注意すべき点は、暗号資産取引に直接関連する費用やコストは通常、税引前で控除できることであり、これには利息支出などのコンプライアンスコストが含まれます。
3. 暗号化監視フレームワークの進化
マレーシアは、証券委員会と中央銀行を中心とした二重規制システムを段階的に確立しており、それぞれ暗号資産の証券属性の規制と金融の安定管理を担当しています。主な発展の経緯は以下の通りです：
2014年：国家銀行は暗号資産が法定通貨の地位を持たないことを明確にしました。
2018年：暗号資産取引所のマネーロンダリング防止ガイドライン草案が発表され、プラットフォームに厳格な顧客確認などの措置を実施することが求められました。
2019年：証券委員会は証券の特性を持つデジタル通貨を《資本市場とサービス法令》の監督範囲に含めました。
2020年：デジタル資産ガイドを発表し、ICO、取引所の運営などの多くの側面を規定する。
2021-2022年：未承認プラットフォームに対する法執行を強化し、同時にDeFi、ステーブルコインなどの新興分野に注目する。
2024年：デジタル資産ガイドラインを改訂し、デジタル通貨の証券としての地位および関連する規制要件をさらに明確にします。
4. 今後の展望
マレーシアは暗号資産分野において慎重に開放的な態度を取り、金融の安定を保障しつつイノベーションのための余地を確保しています。市場規模の拡大や新技術の出現に伴い、今後の規制は以下の方向に向かうと予想されます：
規制の深化：国際基準との整合性を強化し、越境データ交換やステーブルコインの規制などのメカニズムを整備する。
地域シナジー:ASEAN域内の規制協力を促進するためのCBDC研究への参加
税金のデジタル化：暗号資産取引の自動申告システムを探求し、徴収管理の効率を向上させる。
新興分野の規制：NFT、DeFiなどの新しい形態に対して相応の政策を策定する。
総じて、マレーシアはリスクが制御可能な前提の下で、徐々に暗号経済の潜在能力を解放し、地域の金融革新の基準を確立することが期待されている。
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