意大利的加密貨幣稅收：完整指南

意大利在加密貨幣方面正慢慢跟進，專家們相信到2025年，超過360萬的意大利人將會死拿他們的數字資產。隨着加密貨幣的普及，了解加密貨幣如何對企業和投資者徵稅變得越來越必要。

對加密貨幣徵稅的工作由意大利稅務局(Agenzia delle Entrate)負責，該機構將根據國家和歐盟的金融法律採取行動。最近的2023年和2025年預算法案重新規制了意大利的加密稅制，這就是爲什麼有必要了解這一發展。

稅務機關與法規

意大利稅務局是負責管理加密貨幣稅收的主要機構。在稅收方面，加密貨幣目前與外幣平起平坐。這一分類對交易的報告和稅收產生了影響。

2023年和2025年的預算法案中進行了重大變更，包括根據投資組合價值的稅收選擇和資本利得稅稅率的提高。意大利的稅法還要求數字資產的所有者每年報告收益和外國投資，未能做到這一點將面臨嚴厲的處罰。

意大利的加密稅類型

• 資本利得稅 (CGT)：當加密貨幣被出售或交換時，會產生此稅，稅費是基於持有的價值和交易歷史計算的。
• 所得稅：適用於在挖礦、質押、空投或獎勵中獲得的加密貨幣或作爲薪水；23%到43%。
• 財富稅：對外國中介或自持錢包持有的加密貨幣徵收0.2%的稅。
• 印花稅：在加密資產由意大利保管人保管的情況下自動扣留。
• 新居民稅：對外國收入徵收每年100,000歐元的固定稅，可能包括加密收入。
• 遺產稅和贈與稅：這可能會根據轉移的加密貨幣資產的類型和數量而適用。

稅率和稅級

• 目前的資本利得稅爲26%，自2026年1月1日起增至33%。
• 有一些報告稱將增加到42%，但尚未獲得批準。
• 替代提案：對截至1月1日的加密投資組合價值徵收18%的固定稅，稅款可分不超過3期支付。
• 質押、挖礦或支付收入可能會被徵稅23-43%。
• 0.2%的財富稅適用於死拿在意大利機構外的加密貨幣。
• 虧損的結轉在5年內是可能的。

加密貨幣交易與稅務處理

• 用法幣購買加密貨幣：這不需要納稅。
• 加密貨幣兌換法幣：按資本利得徵稅。
• 加密貨幣互換：應稅事件。
• 在錢包之間轉移：不徵稅。
• 挖礦和質押獎勵：收到時徵稅，然後在處置時再徵稅。
• 工資或加密支付：視爲個人收入。
• 空投，懸賞：收到和處置時可能徵收26%的稅。
• NFT 創建：無稅，但銷售可以按資本利得徵稅。
• NFT銷售/交易：很可能是應稅的；NFT交換沒有遞延。
• DeFi借貸/收益農場：獲得的收入在接收時徵稅，處置時也徵稅。
• 丟失/被盜的加密貨幣：尚未確認有稅收減免。

加密稅務報告與合規

意大利公民每年需要通過稅務申報表如 Modello 730 (employee) 和 Modello Redditi PF (investor 或外國資產)來申報他們的數字資產和利潤。具體部分包括：

• 表格RT：申報資本收益。
• 表格RW：報告持有的海外數字資產。

提交的截止日期是：

• Modello 730,9 月 30 日。
• 收入模型，10月31日。
• 註冊郵件 遲交的文件可在11月30日前提交，適用於一些非居民。

正確記錄交易日期、錢包地址、EUR金額和交易類型是非常重要的。

稅收扣除與豁免

在同一年內，數字資產的損失可以抵消獲得的收益，並可以結轉五年。交易損失可以扣除，但詐騙和盜竊並沒有明確規定。2000歐元的舊資本利得豁免於2024年12月31日到期，但在舊的稅務年度中並未被取消。贈予認可慈善機構的捐款可以扣除年度收入的10%或7萬歐元。

執法與不合規的處罰

意大利稅務局正在利用符合KYC的交易所、DAC8自動信息交換和區塊鏈取證來追蹤交易。處罰包括：

• 未申報的加密貨幣金額將處以3-15%的罰款。
• 逾期90天的晚申報將被處以258的固定罰款。
• 錯誤報告可能引發審計、追溯稅款和利息。

在意大利，執法工作得到了與OAM註冊的加密交易所以及當地反洗錢和透明度法規的協助。

意大利加密稅收的未來

2025年預算法案可能將加密資本利得稅提高到42%，這可能使意大利成爲歐盟中對加密稅負最重的國家。這可能會抑制在更大的MiCA (市場中對數字資產的投資。

然而，新的居民仍然可以享受稅收減免，投資組合稅務選項也簡化了，這爲高淨值個人和精通加密貨幣的移民提供了機會。

結論

意大利的加密貨幣稅收正在快速發展，數百萬投資者受到這些改革的影響。了解適用的稅率、報告義務和合規規定，以防止重罰是非常重要的。

盡管像 Koinly 和 Blockpit 這樣的工具可能有助於簡化計算，但強烈建議諮詢持證的稅務專業人士，以根據自己的需求進行規劃，並獲得安心。

常見問題解答

) 1. 在我的錢包之間轉移加密貨幣是否需要納稅？

不，通過錢包到錢包的轉帳不是應稅事件。

2. 在意大利進行加密貨幣之間的交易會被徵稅嗎？

是的，它們被視爲處置並按資本利得納稅。

3. 在意大利，質押收入是否需要納稅？

是的，收到時和出售加密貨幣時都要繳稅。

4. 我可以選擇將加密貨幣的損失抵消未來的收益嗎？

是的，損失可以向前結轉，最長可達五年。

5. 如果我不報告我的加密貨幣，會發生什麼？

未申報的罰款可高達未申報價值的3-15%。