Análise do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Visão geral do sistema fiscal da Malásia

A Malásia implementa um sistema fiscal que combina impostos diretos e indiretos. Os impostos diretos incluem o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os lucros imobiliários e o imposto sobre os rendimentos do petróleo; os impostos indiretos abrangem o imposto sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. O governo federal é responsável pela formulação de políticas fiscais nacionais, executadas pelo Departamento de Receita Interna e pela Alfândega Real. Os governos estaduais, por sua vez, cobram impostos locais como o imposto sobre a propriedade e o imposto sobre minerais.

Principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas: a taxa varia conforme a natureza da empresa e o nível de rendimento, geralmente entre 15% e 24%.

2. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares: os residentes estão sujeitos a uma taxa progressiva de 0%-30%, enquanto a taxa fixa para não residentes é de 30%.

3. Imposto retido na fonte: para empresas ou indivíduos não residentes, a taxa varia conforme o tipo de rendimento, sendo geralmente de 10%-15%.

4. Imposto sobre os lucros imobiliários: a taxa diminui com o tempo de posse, variando de 30% a 5%.

5. Impostos sobre importação e exportação: A taxa de imposto sobre a importação varia conforme o tipo de produto e os acordos comerciais, e alguns produtos de recursos têm uma taxa de imposto de exportação de 0-20%.

2. Ativos de criptografia da localização legal e política fiscal

A Malásia não reconhece o status de moeda legal das criptomoedas, mas a Comissão de Valores Mobiliários inclui alguns ativos de criptografia na categoria de "ativos digitais", regulamentados pela Lei do Mercado de Capitais e Serviços.

Atualmente, a Malásia não cobra imposto sobre ganhos de capital para indivíduos que detêm ativos de criptografia. No entanto, se indivíduos ou empresas realizarem atividades frequentes de negociação de ativos de criptografia, podem ser considerados "traders diários", e seus lucros serão tributados como receita comercial. Os critérios de avaliação incluem a quantidade detida, o tempo de posse, a frequência de negociação, a motivação para a negociação, entre outros fatores.

Para os contribuintes classificados como negociantes diários, o cálculo do rendimento tributável é a diferença entre o preço de disposição da moeda e o custo de aquisição. A remuneração recebida na forma de ativos de criptografia deve ser reconhecida como rendimento tributável com base no valor justo de mercado no momento do recebimento.

É importante notar que as taxas e custos diretamente relacionados à negociação de ativos de criptografia podem geralmente ser deduzidos antes dos impostos, incluindo despesas de juros e outros custos de conformidade.

3. Evolução do quadro regulatório de encriptação

A Malásia estabeleceu gradualmente um sistema de regulamentação de duas vias, com a Comissão de Valores Mobiliários e o Banco Nacional como núcleos, responsáveis pela supervisão das propriedades de valores mobiliários dos ativos de criptografia e pela gestão da estabilidade financeira. O principal desenvolvimento é o seguinte:

2014: O banco nacional esclarece que os ativos de criptografia não têm status de moeda legal.

2018: Lançamento do rascunho das diretrizes contra a lavagem de dinheiro para plataformas de negociação de ativos de criptografia, exigindo que as plataformas implementem medidas rigorosas de verificação da identidade do cliente.

2019: A Comissão de Valores Mobiliários incluiu as moedas digitais com características de valores mobiliários no âmbito da regulamentação do "Código do Mercado de Capitais e Serviços".

2020: Lançamento do "Guia de Ativos Digitais", que regula vários aspectos como ICO, operação de bolsas, entre outros.

2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, ao mesmo tempo que se concentra em áreas emergentes como DeFi e moedas estáveis.

2024: Revisar o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo ainda mais a posição dos Ativos de criptografia como valores mobiliários e os requisitos regulatórios relacionados.

4. Perspectivas futuras

A Malásia adota uma abordagem cautelosa e aberta no domínio da encriptação, reservando espaço para a inovação enquanto garante a estabilidade financeira. Com a expansão do mercado e o surgimento de novas tecnologias, espera-se que a regulamentação evolua nas seguintes direções:

1. Profundização da conformidade: fortalecer a conexão com padrões internacionais, melhorar mecanismos de troca de dados transfronteiriços, regulação de moedas estáveis, entre outros.

2. Colaboração regional: Participar na pesquisa de CBDC e promover a colaboração regulatória na ASEAN.

3. Digitalização fiscal: explorar um sistema de auto-declaração para transações de ativos de criptografia, aumentando a eficiência da arrecadação.

4. Regulamentação de novos domínios: elaborar políticas correspondentes para NFTs, DeFi e outras novas formas.

De um modo geral, a Malásia espera, sob a premissa de que os riscos sejam controláveis, liberar gradualmente o potencial da economia de criptografia, estabelecendo um padrão para a inovação financeira na região.