Kripto Vergilendirme İtalya'da: Tam Bir Rehber

İtalya, kripto para birimleri konusunda yavaş yavaş takip etmeye başlıyor ve uzmanlar, 2025 yılına kadar İtalyan nüfusunun 3.6 milyondan fazlasının dijital varlıklarını hold edeceğine inanıyor. Kriptonun popülaritesi arttıkça, kriptonun işletme ve yatırımcı üzerindeki vergilendirilmesi hakkında bilgi sahibi olmak giderek daha gerekli hale geliyor.

Kripto para birimlerinden vergi toplama, İtalyan Gelir Ajansı (Agenzia delle Entrate)'nın sorumluluğundadır ve bu ajans, ulusal ve AB finans yasalarına göre hareket etmek zorundadır. 2023 ve 2025 yılına ait son Bütçe Yasaları, İtalya'daki kripto vergi rejimini yeniden düzenlemiştir; bu nedenle gelişmeleri takip etmek gerekmektedir.

Vergi Otoriteleri ve Düzenlemeleri

Agenzia delle Entrate, İtalya'daki kripto vergilendirmesini yöneten ana kurumdur. Kripto para, vergilendirme açısından şu anda yabancı para ile eşit durumdadır. Bu sınıflandırma, işlemlerin raporlanması ve vergilendirilmesi üzerinde etkilidir.

2023 ve 2025 Bütçe Kanunları ile önemli değişiklikler yapıldı; bu değişiklikler arasında portföy değerine bağlı bir vergi seçeneği ve sermaye kazancı vergisi oranında bir artış yer almaktadır. İtalya'nın vergi kanunu ayrıca kripto varlık sahiplerinin kazançları ve yurtdışı yatırımları yılda bir kez bildirmesini zorunlu kılmakta ve bu yükümlülüğe uymayanlar ciddi cezalara maruz kalmaktadır.

İtalya'daki Kripto Vergi Türleri

• Sermaye Kazancı Vergisi (CGT): Bu, kriptonun satıldığı veya değiştirildiği zaman tahsil edilir ve kazançlar, dijital varlığın değeri ve işlem geçmişi üzerinden hesaplanır.
• Gelir Vergisi: Madencilik, staking, airdrop veya ödül olarak ya da maaş olarak kazanılan kripto paralara uygulanır; %23 ile %43.
• Varlık Vergisi: Yabancı aracılar veya kendi cüzdanlarında bulundurulan kripto paralara %0.2 vergi.
• Damga Vergisi: İtalya'daki saklayıcıların elinde bulunan kripto para durumunda otomatik olarak kesilir.
• Yeni ikamet vergi: Yabancı gelir üzerinden yıllık 100,000 euro sabit vergi, bu kripto gelirini de içerebilir.
• Miras ve Hediye Vergisi: Aktarılan kripto para varlıklarının türüne ve miktarına bağlı olarak uygulanabilir.

Vergi Oranları ve Dilimleri

• Mevcut sermaye kazancı vergisi %26 olup, 1 Ocak 2026 itibarıyla %33'e yükselecektir.
• Bazı raporlar, %42'ye bir artış yapılacağına dair bilgiler olduğunu, ancak bunun henüz onaylanmadığını belirtmektedir.
• Alternatif öneri: 1 Ocak itibarıyla kripto portföyünün değerine %18 sabit vergi, en fazla 3 taksitte ödenebilir.
• Stake etme, madencilik veya ödeme geliri %23-43 oranında vergilendirilebilir.
• İtalyan kurumları dışında tutulan kripto paralara %0.2 servet vergisi.
• Zararların 5 yıl içinde carry forward edilmesi mümkündür.

Kripto İşlemleri ve Vergi Muamelesi

• Fiat kullanarak kripto alım satımı: Vergiye tabi değildir.
• Kripto para ile fiat: Sermaye kazancı olarak vergilendirilir.
• Kripto ile kripto takasları: Vergilendirilebilir olaylar.
• Cüzdanlar arasında hareket: Vergiye tabi değil.
• Madencilik ve staking ödülleri: Alındığında ve sonra elden çıkarıldığında vergilendirilir.
• Ücretler veya kripto ödeme: Kişisel gelir olarak muamele.
• Airdrop'lar, ödüller: Muhtemelen alım ve satım sırasında %26 vergi.
• NFT oluşturma: Vergi yok, ancak satış sermaye kazancı olarak vergilendirilebilir.
• NFT satışları/ticaretleri: Muhtemelen vergilendirilecektir; NFT takaslarında erteleme yok.
• DeFi kredi verme/getiri çiftçiliği: Elde edilen gelir alındığında vergilendirilir, elden çıkarma da vergilendirilir.
• Kaybolan/ç stolen kripto: Hiçbir vergi muafiyeti onaylanmamıştır.

Kripto Vergi Raporlama & Uyum

İtalyan vatandaşlarının her yıl Modello 730 (çalışan) ve Modello Redditi PF (yatırımcı veya yabancı varlıklar) gibi vergi beyannameleri kullanarak kripto varlıklarını ve kazançlarını beyan etmeleri gerekmektedir. Özel bölümler şunlardır:

• Form RT: Sermaye kazançlarını beyan etmek.
• Form RW: Yurt dışında tutulan dijital varlıkları raporlamak için.

Dosya verme son tarihleri şunlardır:

• Modello 730, 30 Eylül.
• Modello Redditi, 31 Ekim.
• Kayıtlı posta Bazı gayriresmi kişiler için 30 Kasım'a kadar geç dosyalama izin verilmiştir.

İşlemlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi, işlem tarihleri, cüzdan adresi, EUR tutarı ve işlem türü önemlidir.

Vergi İndirimleri ve Muafiyetler

Kripto para üzerindeki kayıplar, aynı yıl elde edilen kazançlarla karşılaştırılabilir ve beş yıla kadar taşınabilir. Ticaret kayıpları düşülebilir, ancak dolandırıcılık ve hırsızlık için net bir düzenleme yoktur. 2000 Euro'luk eski sermaye kazancı muafiyeti 31 Aralık 2024'te sona erdi, ancak eski vergi yıllarında kaldırılmamıştır. Tanınan hayır kurumlarına yapılan bağışlar, yıllık kazançların %10'u veya 70.000 Euro'ya kadar düşülebilir.

Uygulama ve Uyumsuzluk için Cezalar

İtalyan Gelir İdaresi, KYC uyumlu borsaları, DAC8 otomatik bilgi değişimini, işlemleri takip etmek için blokzincir adli bilimlerini kullanıyor. Cezalar şunlardır:

• Beyan edilmeyen kripto miktarının %3-15'i kadar ceza.
• 90 günü aşan geç bildirim, 258 tutarında sabit bir cezaya tabidir.
• Yanlış raporlama, denetimleri, geçmiş vergi taleplerini ve faizleri tetikleyebilir.

Yürütme, İtalya'daki kripto borsalarının OAM ile kaydedilmesi ve yerel AML ve şeffaflık düzenlemeleri ile desteklenmektedir.

Kripto Vergilendirmesinin Geleceği İtalya'da

2025 Bütçe Yasası, kripto sermaye kazanç vergisini %42'ye çıkarabilir, bu da İtalya'yı AB'deki en yüksek vergi uygulayan kripto ülkelerinden biri haline getirebilir. Bu, daha büyük MiCA (Kripto Varlıklar Düzenlemesi) AB uyumunda kripto yatırımlarını caydırabilir.

Buna rağmen, yeni sakinlere hala vergi indirimleri sunulmakta ve portföy vergi seçenekleri basitleştirilmekte, bu da yüksek net değere sahip bireyler ve kripto bilgili göçmenler için bir fırsat sunmaktadır.

Sonuç

İtalya'da kripto paraların vergilendirilmesi hızla gelişiyor ve milyonlarca yatırımcı reformlardan etkileniyor. Uygulanan oranları, raporlama yükümlülüklerini ve ağır cezalardan kaçınmak için uyum düzenlemelerini bilmek önemlidir.

Koinly ve Blockpit gibi araçlar hesaplamaları basitleştirmeye yardımcı olsa da, kendi ihtiyaçlarına göre plan yapmak ve iç huzurunu sağlamak için lisanslı bir vergi uzmanına başvurulması şiddetle tavsiye edilir.

SSS

1. Kripto parayı cüzdanlarım arasında taşımak vergilendiriliyor mu?

Hayır, cüzdanlar arası bir transfer vergi olayı değildir.

2. İtalya'da kripto-kripto borsa işlemleri vergilendirilir mi?

Evet, bunlar tasfiye olarak kabul edilir ve sermaye kazancı olarak vergilendirilir.

3. İtalya'da staking geliri vergilendirilmek zorunda mı?

Evet, alındığında ve kripto satıldığında vergilendiriliyor.

4. Kripto üzerindeki bir kaybı gelecekteki kazançlara karşı offsetleme seçeneğim var mı?

Evet, beş yıla kadar zararların devredilmesi mümkündür.

5. Kripto para raporlamadığımda ne olur?

Beyan etmemenin cezası, beyan edilmeyen değerin %3-15'ine kadar bir para cezası olabilir.