تحليل نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

تطبق ماليزيا نظامًا ضريبيًا مزدوجًا يتضمن الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، وغيرها؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضرائب المحلية، والرسوم الجمركية، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمة، وضريبة الدمغة، وغيرها. تتولى الحكومة الفيدرالية وضع السياسات الضريبية الوطنية، وتقوم إدارة الجمارك الداخلية وإدارة الجمارك الملكية بتنفيذها بشكل محدد. بينما تتولى حكومة الولاية فرض ضرائب على الأراضي، وضريبة المعادن، وغيرها من الضرائب المحلية.

الأنواع الرئيسية للضرائب

1. ضريبة دخل الشركات: تختلف النسبة الضريبية حسب طبيعة الشركة ومستوى الدخل، وعادة ما تكون بين 15%-24%.

2. ضريبة الدخل الشخصي: يطبق على المقيمين معدل ضريبة تصاعدي يتراوح بين 0%-30%، بينما يكون معدل الضريبة الثابت لغير المقيمين 30%.

3. الضريبة المقتطعة: بالنسبة للشركات أو الأفراد غير المقيمين، تختلف نسبة الضريبة حسب نوع الدخل، وعادة ما تكون بين 10%-15%.

4. ضريبة أرباح العقارات: تنخفض نسبة الضريبة مع مرور الوقت، من 30% إلى 5%.

5. ضريبة الاستيراد والتصدير: تختلف معدلات الضريبة على الواردات حسب نوع السلع والاتفاقيات التجارية، وتفرض ضريبة تصدير تتراوح بين 0-20% على بعض المنتجات الموردة.

2. التشفير القانونية والموقع الضريبي للأصول الرقمية

ماليزيا لا تعترف بمكانة الأصول الرقمية كعملة قانونية، لكن لجنة الأوراق المالية أدرجت بعض الأصول الرقمية ضمن فئة "الأصول الرقمية"، وتخضع لرقابة قانون الأسواق المالية والخدمات.

حالياً، لا تفرض ماليزيا ضريبة على مكاسب رأس المال للأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية. ومع ذلك، إذا كان الأفراد أو الشركات يشاركون في أنشطة تداول الأصول الرقمية بشكل متكرر، فقد يُعتبرون "متداولي يوم"، وستُعتبر أرباحهم كإيرادات تجارية تخضع للضرائب. تشمل معايير التقييم كمية الحيازة، ومدة الحيازة، وتكرار التداول، ودوافع التداول، وغيرها من العوامل.

بالنسبة للمكلفين الذين تم تحديدهم كتجار يوميين، يتم حساب دخلهم الخاضع للضريبة على أساس الفرق بين سعر تصريف الأصول الرقمية و تكلفة الحصول عليها. أما العائدات التي تم استلامها على شكل أصول رقمية، فيتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للقيمة السوقية العادلة في وقت الاستلام.

من الجدير بالذكر أن التكاليف والنفقات المتعلقة مباشرة بتداول الأصول الرقمية عادةً ما يمكن خصمها قبل الضريبة، بما في ذلك تكاليف الامتثال مثل نفقات الفوائد.

3. تطور إطار تنظيم التشفير

أنشأت ماليزيا تدريجياً نظاماً مزدوجاً للرقابة يركز على لجنة الأوراق المالية والبنك المركزي، المسؤولين على التوالي عن الرقابة على خصائص الأصول الرقمية وإدارة الاستقرار المالي. المراحل الرئيسية للتنمية كما يلي:

2014: البنك المركزي يوضح أن الأصول الرقمية لا تتمتع بمكانة العملة القانونية.

2018: إصدار مسودة إرشادات مكافحة غسيل الأموال لتبادل العملات الرقمية، تطلب من المنصات تنفيذ تدابير صارمة للتحقق من هوية العملاء.

2019: أدرجت لجنة الأوراق المالية العملات الرقمية ذات الخصائص الورقية ضمن نطاق تنظيم قانون أسواق رأس المال والخدمات.

2020: إصدار "دليل الأصول الرقمية" لتنظيم عدة جوانب مثل ICO وتشغيل البورصات.

2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المرخصة مع التركيز على المجالات الناشئة مثل DeFi والعملة المستقرة.

2024: تعديل "دليل الأصول الرقمية" لتوضيح وضع العملات الرقمية كأوراق مالية والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.

4. التطلعات المستقبلية

تتخذ ماليزيا موقفًا حذرًا ومنفتحًا في مجال الأصول الرقمية، مع توفير مساحة للابتكار مع ضمان الاستقرار المالي. مع توسع حجم السوق وظهور تقنيات جديدة، من المتوقع أن يتجه التنظيم في المستقبل نحو الاتجاهات التالية:

1. التوافق العميق: تعزيز التوافق مع المعايير الدولية، وتحسين آليات تبادل البيانات عبر الحدود، وتنظيم العملات المستقرة، وغيرها.

2. التعاون الإقليمي: المشاركة في أبحاث العملة الرقمية للبنك المركزي، وتعزيز التعاون التنظيمي ضمن منطقة الآسيان.

3. الرقمنة الضريبية: استكشاف نظام الإبلاغ التلقائي لتداول الأصول الرقمية، وزيادة كفاءة التحصيل.

4. تنظيم المجالات الناشئة: وضع سياسات مناسبة للأصول الرقمية مثل NFT و DeFi.

بشكل عام، من المتوقع أن تقوم ماليزيا بتحرير إمكانيات الاقتصاد الرقمي تدريجياً تحت شرط التحكم في المخاطر، مما يضع معياراً للابتكار المالي في المنطقة.