Malezya Kripto Varlıklar Vergilendirme ve Düzenleme Sistemi Üzerine İnceleme

1. Malezya vergi sistemi özeti

Malezya, doğrudan ve dolaylı vergi sistemini bir arada uygulamaktadır. Doğrudan vergiler, gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol gelir vergisi gibi vergileri kapsamaktadır; dolaylı vergiler ise yerli vergiler, gümrük vergileri, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi vergileri içermektedir. Federal hükümet, ulusal vergi politikalarını belirlerken, İç Gelir İdaresi ve Kraliyet Gümrük İdaresi bunları uygulamaktadır. Eyalet hükümetleri ise arazi vergisi, maden vergisi gibi yerel vergileri tahsil etmektedir.

Ana Vergi Türleri

1. Şirketler vergisi: Vergi oranı şirketin niteliği ve gelir seviyesine göre değişiklik göstermekte olup genellikle %15-%24 arasındadır.

2. Gelir Vergisi: Yerleşiklerin %0-%30 arasında artan vergi oranları uygulanırken, yerleşik olmayanların sabit vergi oranı %30'dur.

3. Kaynak Vergisi: Yerleşik olmayan şirketler veya bireyler için vergi oranı, gelir türüne bağlı olarak değişmektedir ve genellikle %10-15 aralığındadır.

4. Gayrimenkul kazanç vergisi: Vergi oranı, mülkiyet süresine bağlı olarak %30'dan %5'e kadar azalır.

5. İthalat ve İhracat Vergisi: İthalat vergi oranları ürün türüne ve ticaret anlaşmalarına bağlı olarak değişiklik göstermektedir, bazı kaynak ürünleri için ihracat vergisi %0-20 arasında alınmaktadır.

2. Kripto Varlıkların yasal konumu ve vergi politikası

Malezya, kripto varlıkların yasal para birimi statüsünü tanımamaktadır, ancak menkul kıymetler komisyonu bazı kripto varlıkları "dijital varlıklar" kategorisine dahil ederek, "Sermaye Pazarları ve Hizmetler Yasası" kapsamında denetlemektedir.

Şu anda, Malezya'nın bireylerin Kripto Varlıklar bulundurmasından dolayı sermaye kazancı vergisi alınmamaktadır. Ancak, bireyler veya işletmeler sık sık Kripto Varlıklar ticareti yaparlarsa, "gün içi yatırımcı" olarak değerlendirilebilir ve kazançları ticari gelir olarak vergilendirilecektir. Değerlendirme kriterleri arasında tutulan miktar, tutma süresi, işlem sıklığı, işlem motivasyonu gibi birçok faktör bulunmaktadır.

Gün içi işlemci olarak tanımlanan mükellefler için, vergilendirilebilir kazanç hesaplama yöntemi, kripto varlıkların elden çıkarılma fiyatı ile edinim maliyeti arasındaki fark olarak belirlenir. Kripto varlık olarak alınan ödemeler, alındığı sıradaki makul piyasa değerine göre vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir.

Dikkate değer olan, kripto varlık ticareti ile doğrudan ilgili olan masrafların ve maliyetlerin genellikle vergi öncesi düşülebilir olduğudur; bu, faiz giderleri gibi uyum maliyetlerini içerir.

3. Şifreleme düzenleme çerçevesinin evrimi

Malezya, sermaye piyasası komisyonu ve merkez bankası merkezli çift yönlü bir düzenleme sistemi kurarak, sırasıyla Kripto Varlıkların menkul kıymet özelliklerinin denetimi ve finansal istikrar yönetiminden sorumlu olmuştur. Ana gelişim süreci aşağıdaki gibidir:

2014: Merkez Bankası, kripto varlıkların yasal para statüsüne sahip olmadığını açıkladı.

2018: Kripto Varlıklar borsası için kara para aklamayla mücadele kılavuzu taslağı yayınlandı ve platformların sıkı müşteri kimlik doğrulama gibi önlemleri uygulaması istendi.

2019: Sermaye Piyasası ve Hizmetler Yasası kapsamına, menkul kıymet özelliklerine sahip dijital para birimlerini dahil eden Sermaye Komisyonu.

2020: "Dijital Varlıklar Rehberi" yayımlandı ve ICO, borsa işletimi gibi birçok alanda standartlar belirlendi.

2021-2022: Yetkisiz platformlara yönelik uygulamayı güçlendirirken, DeFi, istikrarlı coinler gibi yeni alanlara da odaklanılacak.

2024: Dijital Varlık Rehberi'ni gözden geçirerek kripto varlıkların menkul kıymet statüsünü ve ilgili düzenleyici gereklilikleri daha da netleştirmek.

4. Gelecek Vizyonu

Malezya, şifreleme alanında temkinli bir açık yaklaşım benimsemekte, finansal istikrarı sağlarken yenilik için alan bırakmaktadır. Pazar büyüklüğünün artması ve yeni teknolojilerin ortaya çıkmasıyla birlikte, gelecekteki düzenlemenin aşağıdaki yönlere doğru ilerlemesi beklenmektedir:

1. Uyum derinleşmesi: Uluslararası standartlarla uyumu artırmak, sınır ötesi veri değişimi, stabil coin düzenlemesi gibi mekanizmaları geliştirmek.

2. Bölgesel İşbirliği: CBDC araştırmalarına katılmak, ASEAN genelinde düzenleyici işbirliğini teşvik etmek.

3. Vergi Dijitalleşmesi: Kripto Varlıklar ticaretinin otomatik beyan sistemini keşfedin, vergi yönetim verimliliğini artırın.

4. Yeni Alanların Düzenlenmesi: NFT, DeFi gibi yeni türler için uygun politikaların oluşturulması.

Genel olarak, Malezya'nın risklerin kontrol altında tutulması koşuluyla, kripto ekonomisinin potansiyelini aşamalı olarak serbest bırakması ve bölgesel finansal yenilik için bir ölçüt oluşturması bekleniyor.