Аналіз податкової та регуляторної системи Криптоактивів у Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Малайзія впровадила податкову систему, що поєднує прямі та непрямі податки. Прямі податки включають податок на прибуток, податок на нерухомість та податок на доходи від нафти; непрямі податки охоплюють податок на продукцію, мита, податок з продажу, податок на послуги та гербовий збір. Федеральний уряд відповідає за розробку національної податкової політики, яка реалізується Управлінням внутрішніх доходів та Королівською митною службою. Уряд штатів стягує земельний податок, податок на корисні копалини та інші місцеві податки.

Основні податки

1. Податок на прибуток підприємств: ставка залежить від типу підприємства та рівня доходу, зазвичай становить 15%-24%.

2. Податок на доходи фізичних осіб: резиденти підлягають прогресивній ставці оподаткування від 0% до 30%, нерезиденти - фіксована ставка 30%.

3. Попередній податок: для нерезидентних підприємств або фізичних осіб ставка податку залежить від типу доходу, зазвичай складає 10%-15%.

4. Податок на прибуток з нерухомості: ставка зменшується з часом володіння, коливаючись від 30% до 5%.

5. Податок на імпорт і експорт: ставки податків на імпорт варіюються в залежності від типу товару та торгових угод, деякі ресурси підлягають експортному збору в розмірі 0-20%.

2. Правовий статус криптоактивів та податкова політика

Малайзія не визнає криптоактиви законним платіжним засобом, але Комісія з цінних паперів включила частину криптоактивів до категорії "цифрових активів", що регулюються Законом про капітальні ринки та послуги.

Наразі Малайзія не стягує податок на капітальний прибуток з особистого володіння криптоактивами. Однак, якщо особа або підприємство займається частими угодами з криптоактивами, це може розглядатися як "деньовий трейдер", а їхній дохід оподатковується як комерційний дохід. Критерії оцінки включають обсяг володіння, час володіння, частоту угод, мотиви угод та інші фактори.

Для платників податків, визнаних денними трейдерами, спосіб обчислення оподатковуваного доходу є різницею між ціною розпорядження криптоактивами та витратами на їх придбання. Винагорода, отримана у формі криптоактивів, визнається оподатковуваним доходом у відповідності до справедливої ринкової вартості на момент отримання.

Варто зазначити, що витрати та кошти, безпосередньо пов'язані з торгівлею криптоактивами, зазвичай можуть бути вирахувані з податкової бази, що включає витрати на відсотки та інші відповідні витрати.

3. Еволюція регуляторної рамки шифрування

Малайзія поступово створила двосистемну систему регулювання, в центрі якої перебувають Комісія з цінних паперів та Національний банк, які відповідно відповідають за регулювання сектора криптоактивів та управління фінансовою стабільністю. Основні етапи розвитку такі:

2014 рік: Національний банк чітко зазначив, що криптоактиви не мають статусу законного платежу.

2018 рік: опубліковано проект керівництва щодо боротьби з відмиванням грошей для криптоактивів, що вимагає від платформ виконання суворих заходів з ідентифікації клієнтів.

2019 рік: Комісія з цінних паперів включила цифрові монети з характеристиками цінних паперів до сфери регулювання Закону про капітальні ринки та послуги.

2020 рік: випуск "Посібника з цифрових активів", що регулює ICO, операції бірж та інші аспекти.

2021-2022 роки: посилення правозастосування щодо несанкціонованих платформ, одночасно з увагою до DeFi, стейблкоїнів та інших нових сфер.

2024 рік: перегляд «Посібника з цифрових активів», подальше уточнення статусу цифрових монет як цінних паперів та відповідних вимог до регулювання.

4. Майбутнє

Малайзія дотримується обережно відкритої позиції в сфері криптоактивів, забезпечуючи фінансову стабільність і одночасно залишаючи місце для інновацій. У міру розширення ринку та появи нових технологій очікується, що в майбутньому регулювання буде розвиватися в наступних напрямках:

1. Глибше дотримання вимог: посилення з'єднання з міжнародними стандартами, вдосконалення механізмів обміну даними між країнами, регулювання стабільних монет тощо.

2. Регійна співпраця: участь у дослідженні CBDC, сприяння регуляторній співпраці в межах АСЕАН.

3. Цифровізація оподаткування: дослідження автоматизованої системи подання звітності для торгівлі криптоактивами, що підвищує ефективність адміністрування.

4. Регулювання нових галузей: розробка відповідних політик для NFT, DeFi та інших нових форм.

В цілому, Малайзія має намір поступово реалізувати потенціал криптоекономіки за умови контрольованих ризиків, встановлюючи стандарт для фінансових інновацій у регіоні.